個人事業主が家族に支払う給料は必要経費になるか／事務局長　東生広

原則

生計を一にしている配偶者その他の親族が納税者の経営する事業に従事している場合、納税者
がこれらの人に支払う給与は原則として必要経費にはなりません。

特例：必要経費になる場合がある！

青色専従者に支払われる給与である場合

青色専従者になる要件は

・青色申告者と生計を共にしている配偶者や親族であること。

・経費にしようとする年の12月31日現在で15歳以上であること。

・1年で6か月以上、家族の事業で働いていること。

・青色事業専従者給与に関する届出書を納税地の所轄税務署長に提出していること。

給与額の決定はどうすればいい？

自分で決めますが余りにも高額な給与は経費に認められないことがあります。

事業に見合った給与額に設定することが大切です。

同じ仕事内容であれば通常どれくらいの給与になっているか確認しましょう。

青色専従者給与のメリットは

何といっても、その節税効果です。

事業主の所得を家族に分散することで、まずは税率を抑える効果があります。

給与をもらった家族の方も給与所得控除が受けられます。

給与所得控除後に課税され、全額には課税されないという効果があります。

事業税に関しては、給与をもらった側では給料なので全く課税されません。

青色専従者給与のデメリットは

専従者は控除対象配偶者や扶養親族にはなれません。
給与額によって専従者に源泉税、町県民税がかかる場合があります。

白色申告者ではどんな取扱いになる⁉

事業専従者控除扱いとなります。

自分で決めた給料を支払っていても必要経費になりません。あらかじめ決められている額の控
除額が適用されるだけです。

青色専従者給与について私がよく受けた質問

１．専従者給与を勝手に上げ下げできる？

• 給与規定を変更する場合
• 通常の昇給の枠を超えて給与を増額する場合、
• 新たに専従者が加わった場合

などは 青色事業専従者給与に関する変更手続 を「遅滞なく¹ 」おこなわなければなりません。
またあらかじめ届け出た金額の範囲内であれば、業績が悪化した場合には減額しても問題あり
ません。

２．昇給した専従者給与はいつから適用される？

上記にあるように変更手続を「遅滞なく」おこなわなければなりません。無用な争いを避ける
ためにも増額後の給与を最初に支給する日までには提出しておきましょう。

３．専従者給与はその年の3月15日までに届け出をすれば1月分から適用される？

提出期限は原則必要経費に参入しようとする年の3月15日までです。但し1月16日以降、開業した場合や、新たに専従者が加わった場合はその日から2か月以内に提出します。

まとめ

青色専従者給与の特例を受けるには青色申告者でなければならない‼

青色申告者になるには青色申告承認申請手続が必要です。

青色申告者には専従者給与以外のメリットもたくさんあります。

自社の規模に見合った専従者給与額を設定する‼

事業の発展のためには運転、設備資金のたくわえも必要です。

特に年の中途で昇給する場合はその理由が明確であり、合理的である必要があります。

青色専従者給与を活用して節税したお金の使い方をしっかり考える‼

専従者は事業主の共同経営者として自らの退職金を積み立てることができます。

「分かりにくいこと」、「ややこしいと感じること」は先ず商工会へ連絡を‼

• 青色申告者になる手続
• 青色事業専従者給与に関する変更届出手続
• 節税の方法、専従者給与以外の青色申告のメリット

などに興味を持たれた方は串本町商工会　0735-62-0044に連絡を！

★参考：令和５年分所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き

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¹遅滞とは「期限・予定より遅れること」とあります。新明解国語辞典第八版三省堂
「遅滞なく」とは税務上の文書や手続きにおいてできるだけ早く行うことを意味します。